Anhand des deutschen UVA-Formulars (das sind ab 2010 die Formulare 41 und 42 für den Ausdruck - siehe Kapitel "USt-Voranmeldung") wird nun dargestellt, wie sich die Formulare zusammensetzen und was bei den einzelnen Steuerzeilen eingegeben werden muss, damit das Formular korrekt ausgedruckt werden kann. Das Formular gliedert sich in Positionen und in Summen, wobei die Summen immer aus verschiedenen Positionen berechnet werden.
Erklärung zum Formular
Zunächst werden alle im Formular zu bedruckenden Felder mit Positionsnummern belegt. Jede Positionsnummer entspricht einer Variablen, die am Formular gedruckt werden kann. Im Folgenden finden Sie die Belegung unserer Standardauslieferung: Für alle auszufüllenden Felder gilt eine fortlaufende Nummerierung, wobei in Zeile 21 die Position 1 gedruckt wird. Die Summe der Umsatzsteuer setzt sich zusammen aus den Positionen 68, 11, 13, 16, 70, 23, 25 und 51. Diese Summe findet sich auch als Übertrag in Zeile 45 (1. und 2. Seite).
Beschreibung der Formelfelder
Ø Formulare:
41, 42 UVA-Formular Deutschland ab 2010 1. und 2. Seite (EUR)
Ø Formel 1:
Feld68+Feld11+Feld13+Feld16+Feld70+Feld23+Feld25+Feld51
Ø Formel 2:
Feld68+Feld11+Feld13+Feld16+Feld70+Feld23+Feld25+Feld51+Feld73+Feld62+Feld64+Feld66+ Feld27
Ø Formel 3:
(Feld68+Feld11+Feld13+Feld16+Feld70+Feld23+Feld25+ Feld51+Feld73+Feld62+Feld64+Feld66+ Feld27) - (Feld28+Feld29+Feld30+Feld31+Feld32+Feld33+Feld58)
Ø Formel 4:
(Feld68+Feld11+Feld13+Feld16+Feld70+Feld23+Feld25+ Feld51+Feld73+ Feld62+Feld64+Feld66+ Feld27) - (Feld28+Feld29+Feld30+Feld31+Feld32+Feld33+Feld34+Feld58)
Ø Formel 5:
(Feld68+Feld11+Feld13+Feld16+Feld70+Feld23+Feld25+ Feld51+Feld73+ Feld62+Feld64+Feld66+ Feld27) - (Feld28+Feld29+Feld30+Feld31+Feld32+Feld33+Feld34+Feld35+Feld58)
"Normale" Steuerzeile
Die Position 1 enthält z. B. den Gesamtbetrag der Bemessungsgrundlagen für steuerfreie Umsätze mit Vorsteuerabzug an Abnehmer mit USt-IdNr. Für die entsprechenden Steuerzeilen (Erlöse 0 %) heißt das, dass für das Formular 41 die Bemessungsgrundlage in die Position 1 auf dem Formular 41 gerechnet werden muss.
Die Position 67 enthält den Gesamtbetrag der Bemessungsgrundlagen für 19 %ige Umsätze. D. h. in der Steuerzeile muss bei den entsprechenden Zeilen (Umsatzsteuerzeilen mit 19 %) bei der BMG UST 67 eingetragen werden. Da dieses Feld aber schon mit der Position 1 belegt ist, wird eine zweite Zeile eröffnet, wo wieder das Formular 41 eingetragen wird. Dort kann die Position 67 bei der BMG UST hinterlegt werden. Pro Steuerzeile kann ein Formular auch öfter verwendet werden, so dass jede Steuerzeile an jeder beliebigen Position hinterlegt werden kann.
Die Position 68 enthält den Steuerbetrag der 19 %igen Umsätze. Daher muss in den entsprechenden Steuerzeilen (Umsatzsteuerzeilen mit 19 %) im Feld USt 68 eingetragen werden.
Da die Position 68 für den Übertrag benötigt wird und der Übertrag auch im Formular 42 (2. Seite) angedruckt werden muss, muss in allen Steuerzeilen (Umsatzsteuerzeilen mit 19 %) im Feld USt ebenfalls die Position 68 eingetragen werden.
Beispiel für eine "normale" Steuerzeile, die seit 2004 genutzt wird:
Sonderfälle von Steuerzeilen
Ø Einfuhrumsatzsteuer - Position 30 im Formular 42
Die Einfuhrumsatzsteuer muss, da es keine Bemessungsgrundlage und keinen Steuersatz gibt, immer manuell und direkt auf das jeweilige Konto gebucht werden. Dadurch ergibt sich für den Andruck auf das Formular ein besonderer Status. In der Steuerzeile der Einfuhrumsatzsteuer muss daher das Formular 42 hinterlegt werden, im Feld VSt wird 30 eingetragen.
Beispiel für die Definition der Steuerzeile Einfuhrumsatzsteuer:
